Ponad 50 tys. zł na poprawę ogrzewania domu. Sprawdź, jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna, która weszła w życie w ubiegłym roku, to jeden z kluczowych elementów wspólnej batalii rządu oraz prezydenta o czyste powietrze i walki z zanieczyszczeniem środowiska. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania lub od przychodów (w przypadku podatku zryczałtowanego) kosztów realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym.

Odliczenia dokonuje się w każdym roku podatkowym, w którym poniesiono wydatek. Warunkiem jest jednak ukończenie inwestycji w ciągu trzech lat. Z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie.

Trzeba pilnować terminów

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 tys. zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Trzeba jednak uważać i pilnować terminów, ponieważ jeśli podatnik nie zrealizuje przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w terminie trzyletnim, jest zobowiązany do zwrotu ulgi, co oznacza doliczenie kwot uprzednio odliczonych z tego tytułu do dochodu lub przychodu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin.

Jednak kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Odliczenie stosuje się również do przedsięwzięcia termomodernizacyjnego rozpoczętego przed dniem 1 stycznia 2019 r., które zostało zakończone po 31 grudnia 2018 r. W przypadku gdy poniesione wydatki były opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się wydatek wraz z tym podatkiem, o ile nie został on odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.

Powiązany Artykuł

Michał Kurtyka: ulga termomodernizacyjna dała polskim rodzinom 3 mld zł

Odliczenia na podstawie faktur

W rozumieniu ustawy przedsięwzięciem termomodernizacyjnym jest:

    • ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych;
    • ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
    • wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
    • całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Odliczeniu podlegają wydatki, które zostały udokumentowane fakturą wystawioną przez podatnika niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku, nie zostały sfinansowane lub dofinansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, nie zostały także zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej.

Ulga na materiały oraz usługi

Katalog wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej został określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Dzieli się na dwie grupy – materiały budowlane i urządzenia oraz usługi.

Wydatki na materiały budowlane i urządzenia, które podlegają odliczeniu:
    • materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
    • węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
    • kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
    • kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
    • zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
    • kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w odpowiednim rozporządzeniu Komisji Europejskiej dotyczącym kotłów;
    • przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej
    • materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
    • materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
    • materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
    • pompa ciepła wraz z osprzętem;
    • kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
    • ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
    • stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
    • materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Usługi objęte odliczeniem:

    • wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
    • wykonanie analizy termograficznej budynku;
    • wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
    • wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
    • docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
    • wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
    • wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
    • montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
    • montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
    • montaż pompy ciepła;
    • montaż kolektora słonecznego;
    • montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
    • montaż instalacji fotowoltaicznej;
    • uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
    • regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
    • demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Nie tylko termomodernizacja

Ulga termomodernizacyjna to nie jedyny program wsparcia działań proekologicznych. Równocześnie funkcjonują bowiem także programy "Czyste Powietrze", którego celem jest poprawa efektywności energetycznej i zmniejszenie emisji pyłów i innych zanieczyszczeń do atmosfery z istniejących jednorodzinnych budynków mieszkalnych lub uniknięcie emisji zanieczyszczeń powietrza, pochodzących z nowo budowanych jednorodzinnych budynków mieszkalnych, a także "Mój Prąd", który stanowi unikatowy instrument dedykowany segmentowi mikroinstalacji fotowoltaicznych.

Celem programu jest zwiększenie produkcji energii elektrycznej z mikroinstalacji fotowoltaicznych na terenie Polski. Obejmuje on zakup i montaż mikroinstalacji o mocy od 2 kW do 10 kW, budowanych na potrzeby istniejących budynków mieszkalnych.

PolskieRadio24.pl/podatki.gov.pl/DoS, md