Raje podatkowe na celowniku Komisji Europejskiej. Polska może na tym zyskać

Propozycja ta ma pomóc w realizacji dyrektywy globalnego minimalnego poziomu opodatkowania (GLoBE), ustanawiającej 15-proc. minimalny poziom efektywnego opodatkowania, czyli realnie płaconego podatku.

Te dwie inicjatywy stanowią śmiałą próbę przeciwdziałania praktykom unikania opodatkowania przez korporacje międzynarodowe.

Raje podatkowe

Głównymi beneficjentami dotychczasowego systemu podatkowego w UE były: Irlandia, Luksemburg czy Belgia, w których dochody z transferowanych podatków stanowiły kolejno: 59 proc., 56 proc. oraz 38 proc. całkowitych dochodów z CIT. Przyciągały one korporacje niskimi stawkami podatkowymi lub możliwością obniżania bazy podatkowej.

Polska była jednym z krajów tracących na tej strukturze. Tax Justice Network szacuje straty na około 18,9 mld PLN rocznie. Wielkość efektywnej stawki CIT dla korporacji międzynarodowych wynosi około 16 proc., czyli jest zbliżona do średniej UE.

REKLAMA

Kraje mogły akceptować straty albo obniżać podatki. W ostatniej dekadzie kraje UE przyjmowały dwie strategie: albo starały się utrzymywać podatki akceptując straty, albo też uczestniczyły w wyścigu obniżania podatków dla największych firm. W rezultacie efektywny CIT korporacji we Francji czy na Węgrzech spadł o 8 pkt. proc. Średnio w UE spadek wynosił blisko 2 pkt. proc., w Polsce - 1,6 pkt. proc.

Zmiana krajobrazu

Zastosowanie BEFIT i GLoBE może zmienić krajobraz podatkowy w Europie. W ramach rozwiązań zostaje wprowadzonych kilka kluczowych zmian do systemu europejskiego: 1. Wspólne zasady obliczania podstawy opodatkowania. Niezależnie od tego, gdzie korporacja ma swoją siedzibę w UE, będzie stosować się do tych samych zasad obliczania podatków. 2. Określenie minimalnego podatku. Wszystkie korporacje będą musiały płacić minimalny podatek CIT w wysokości 15 proc. 3. Harmonizacja przepisów cen transferowych. Te przepisy zostały ujednolicone w celu zapobieżenia manipulacji cenami w celu unikania opodatkowania. 4. Metoda naliczania należnego podatku. Jeśli korporacja płaci mniej niż 15 proc. podatku w danym kraju, będzie musiała zapłacić różnicę.

Dzięki tym uproszczonym zasadom, koszty związane z przestrzeganiem regulacji podatkowych dla firm działających w UE mogą spaść nawet o 65 proc. Harmonizacja przepisów cen transferowych ograniczy problem przenoszenia zysków oraz koszty sporów sądowych w postępowaniach administracyjnych, zaś określenie wspólnej podstawy opodatkowania oraz metod ich naliczania prowadzić będzie do ograniczenia problemu korozji systemu podatkowego.

Polska, podobnie jak inne kraje UE, będzie beneficjentem nowych regulacji. Szacuje się, że dodatkowe roczne dochody wynikające z wprowadzenia BEFIT mogą przynieść Polsce nawet 4,1 mld EUR rocznie. Zyskają również duże gospodarki, jak Niemcy czy Hiszpania. Co więcej, EU Tax Observatory szacuje, że wyniki dochodów podatkowych mogą wzrosnąć w krajach o charakterze rajów podatkowych, np. w Belgii.

REKLAMA

• Raje podatkowe powodem bilionowych strat w dochodach państw. Dane nie pozostawiają złudzeń

PolskieRadio24.pl/ IAR/ PIE/ mib