Najważniejsze informacje w skrócie:

• Styczniowy wzrost obciążeń ZUS i zdrowotnych: Od stycznia 2026 roku suma składek społecznych dla dojrzałych firm wzrośnie do 1926,76 zł miesięcznie, a minimalna składka zdrowotna wyniesie 432,54 zł niezależnie od uzyskanego dochodu.
• Powszechny obowiązek e-fakturowania w systemie KSeF: Od 1 kwietnia 2026 roku wszyscy czynni podatnicy VAT będą musieli wystawiać faktury ustrukturyzowane, ponieważ dokumenty papierowe lub w formacie PDF stracą moc prawną.
• Drastyczne ograniczenie amortyzacji aut spalinowych: Od 1 stycznia 2026 roku limit zaliczania do kosztów pojazdów spalinowych spadnie ze 150 000 zł do 100 000 zł
• Pełna cyfryzacja księgowości i nowe limity zwolnień: Od początku roku przedsiębiorcy muszą prowadzić ewidencję wyłącznie w formacie elektronicznym JPK_PIT, zyskując jednocześnie wyższy próg zwolnienia z VAT podniesiony do 240 000 zł.

1 stycznia 2026. Nowy fundament kosztowy i fiskalny

Początek roku przynosi kumulację zmian o charakterze finansowym i ewidencyjnym. Kluczowym czynnikiem wpływającym na koszty stałe jest wzrost płacy minimalnej do poziomu 4806 zł brutto. Dla nowych przedsiębiorców oznacza to wzrost podstawy Preferencyjnego ZUS (30% minimalnej), co przekłada się na miesięczną składkę społeczną w wysokości 456,18 zł (z chorobowym).

Jeszcze silniej zmiany odczują dojrzałe firmy opłacające „Duży ZUS”. Bazuje on na prognozowanym wynagrodzeniu w wysokości 9420 zł, co winduje podstawę wymiaru do 5652 zł. W praktyce oznacza to, że miesięczna suma składek społecznych wzrośnie o 152,80 zł, osiągając poziom 1926,76 zł. Do tej kwoty należy doliczyć składkę zdrowotną, której minimalny wymiar wyniesie 432,54 zł, płatne nawet w przypadku braku dochodu.

Równolegle 1 stycznia wchodzi w życie rewolucja w amortyzacji pojazdów. Limit zaliczania do kosztów (odpisów, leasingu i AC) dla standardowych aut spalinowych zostaje zredukowany o 33% – z 150 000 zł do 100 000 zł. Utrzymane zostają preferencyjne limity dla aut elektrycznych (225 000 zł) oraz hybryd PHEV (150 000 zł).4

🚗 Samochód w firmie 2026

Nowe limity podatkowe (Polski Ład) wejdą w życie 1 stycznia 2026. Uważaj na pułapkę leasingową!

📉 Nowe limity (od 1.01.2026)

Limit zaliczania w koszty będzie zależał od emisji CO2:

Spalinowe (i zwykłe hybrydy) 100 000 zł

Hybrydy Plug-in (<50g co2) 150 000 zł

Elektryczne i wodorowe 225 000 zł

✅ Zakup / Kredyt / Leasing Finansowy

Dobra wiadomość: Jeśli wprowadzisz auto do ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025:

Zachowujesz stary limit (150 tys.)

Prawo nabyte działa przez cały okres amortyzacji tego pojazdu. Auto musi być fizycznie odebrane i wprowadzone do ewidencji do końca 2025.

⚠️ Leasing Operacyjny (Pułapka)

Zła wiadomość: W leasingu operacyjnym auto nie jest twoim środkiem trwałym. Ministerstwo Finansów wskazuje brak ochrony praw nabytych.

Brak gwarancji starego limitu

Jeśli weźmiesz leasing w 2025 r. na auto spalinowe (np. 140 tys. zł), raty w 2025 rozliczysz w 100%. Ale raty płacone od stycznia 2026 będziesz musiał przeliczać wg nowego limitu 100 000 zł.

W obszarze optymalizacji, początek roku przynosi jednak pewne korzyści. Limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta do 240 000 zł, co pozwala części przedsiębiorców na powrót do zwolnienia bez zachowania rocznej karencji. Dwukrotnie wzrasta także limit przychodów dla Kasowego PIT (do 2 mln zł), co pozwala na płacenie podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta.

Jednocześnie od tego dnia powstaje obowiązek prowadzenia ksiąg w formacie JPK_PIT lub JPK_EWP. Choć pierwsza wysyłka plików nastąpi dopiero w 2027 roku, to już od 1 stycznia ewidencja musi być prowadzona cyfrowo, co delegalizuje tradycyjne arkusze kalkulacyjne.

Warto również monitorować prace legislacyjne nad projektem UD116, który zakłada wprowadzenie karnej, 17-procentowej stawki ryczałtu dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych, co ma wyeliminować tzw. ukryte zatrudnienie.

1 lutego 2026. Pierwsza fala cyfryzacji faktur (KSeF)

Data ta rozpoczyna pierwszy etap obligatoryjnego wdrażania Krajowego Systemu e-Faktur. Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych obejmie największe podmioty, których wartość sprzedaży w 2025 r. przekroczyła 200 mln zł.

Choć teoretycznie dotyczy to korporacji, wpływ na sektor JDG będzie natychmiastowy. Mali dostawcy i podwykonawcy dużych firm energetycznych czy handlowych mogą zostać zmuszeni przez swoich partnerów biznesowych do przejścia na standard XML już w lutym, aby zapewnić automatyzację procesów płatniczych po stronie odbiorcy.

1 kwietnia 2026. Powszechny obowiązek KSeF

To termin krytyczny dla większości polskich przedsiębiorców. Od 1 kwietnia obowiązek wystawiania e-faktur obejmie wszystkich czynnych podatników VAT. Od tego dnia każda faktura wystawiona poza systemem ministerialnym (np. w PDF lub papierowo) zostanie uznana za niewystawioną w sensie prawnym, co może uniemożliwić kontrahentowi odliczenie podatku naliczonego. Dla JDG oznacza to konieczność posiadania oprogramowania w pełni zintegrowanego z bramką Ministerstwa Finansów.

🧾 KSeF w JDG

Czy współpraca z korporacją zmusi cię do wdrożenia e-Faktur już od lutego 2026?

✅ Krótka odpowiedź: NIE

Obowiązek wejścia do KSeF zależy wyłącznie od statusu wystawcy faktury (czyli ciebie), a nie od tego, komu sprzedajesz usługi.

📅 Kluczowe daty

Luty 2026: Obowiązek tylko dla firm z obrotem > 200 mln zł (w 2025 r.).

Kwiecień 2026: Dopiero wtedy wchodzą wszyscy pozostali (w tym większość JDG).

🏢 W praktyce

Jeśli w lutym lub marcu 2026 wystawiasz fakturę dla wielkiej korporacji (np. sieci handlowej, Orlenu), nadal możesz wysłać im:

zwykły PDF lub papier

Duża firma ma obowiązek przyjąć taką fakturę. Nie mogą zmusić cię do KSeF przed 1 kwietnia, bo prawo tego od ciebie nie wymaga.

⚠️ Ważne: Faktury zakupowe

Choć ty nie musisz wystawiać w KSeF, możesz zacząć je otrzymywać.

Jeśli kupujesz prąd, telefon czy leasing od gigantów, od 1 lutego 2026 wystawią ci oni faktury w systemie. Będziesz musiał je stamtąd pobrać.

31 grudnia 2026. Domknięcie systemu i koniec ulg

Koniec roku to moment wygaśnięcia ostatnich mechanizmów osłonowych  dla JDG. Przestaje obowiązywać „koło ratunkowe od KSeF” dla najmniejszych firm (miesięczna sprzedaż do 10 000 zł), które do tego czasu mogły wystawiać faktury w dotychczasowej formie. Wygaśnie również możliwość wystawiania faktur uproszczonych (paragonów z NIP do 450 zł) przy użyciu kas rejestrujących. Tym samym rok 2026 zakończy się pełną integracją wszystkich podmiotów gospodarczych w ramach jednego, cyfrowego systemu nadzoru fiskalnego.

Źródło: PolskieRadio24.pl/Michał Tomaszkiewicz

Skąd to wiemy? Jak to wyliczyliśmy?

Przedstawione dane bazują na oficjalnych aktach prawnych, komunikatach resortów oraz wskaźnikach ekonomicznych:

Regulacje i harmonogramy: Terminy wdrożenia systemu KSeF oraz wymogi cyfrowego raportowania JPK_PIT wynikają bezpośrednio z opublikowanych nowelizacji ustaw i rozporządzeń Ministerstwa Finansów.

Wskaźniki składek: Wyliczenia obciążeń ZUS oparto na wzroście płacy minimalnej do 4806 zł oraz prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu na poziomie 9420 zł.

Limity i nowelizacje: Zmiany w amortyzacji pojazdów (limit 100 tys. zł), podniesienie progu VAT (240 tys. zł) oraz modyfikacje ryczałtu (projekt UD116) opierają się na uchwalonych i procedowanych zmianach w ustawach o PIT, CIT i VAT.