Nowe zasady dot. spadków i darowizn. Andrzej Duda podpisał ustawę

Sprzedaż spadku i darowizny u notariusza bez zaświadczenia od US. Nowe zasady

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn - podała Kancelaria Prezydenta. Nowe przepisy m.in. znoszą obowiązek przedstawiania przy zawieraniu notarialnej umowy sprzedaży zaświadczeń od fiskusa o zwolnieniu z podatku np. spadku czy darowizny otrzymanych od najbliższej rodziny.

Celem noweli jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych w sytuacji, kiedy zawierana jest notarialna umowa zbycia lub obciążenia rzeczy lub praw majątkowych, które sprzedający uzyskał w nieodpłatny sposób, np. w ramach spadku. Obecnie, aby taka umowa mogła zostać sporządzona, zbywający musi przedstawić zaświadczenie od fiskusa, że nabycie jest zwolnione od podatku, że należny podatek został zapłacony albo że zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia.

Spadki i darowizny 2025. Kluczowy termin zgłoszenia majątku do US

Nowelizacja zakłada brak obowiązku uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego, jeśli zbycie dotyczyć będzie majątku otrzymanego od najbliższych członków rodziny, jako że jest ono zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem tego zwolnienia jest zgłoszenie nabycia w formie darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego lub - w przypadku dziedziczenia - od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku oraz udokumentowania otrzymania środków pieniężnych w określonych ustawą przypadkach.

Podatek od spadków i darowizn 2025. Nowe zasady obliczania wartości świadczeń

Poza tym w noweli zaproponowano przepisy, które umożliwią całościowe oszacowanie wartości renty ustanowionej prywatnie. Pozwoli to na jednorazowe złożenie deklaracji podatkowych przez darczyńcę i obdarowanego, a także jednokrotne opłacenie podatku. Obecnie obie strony składają takie deklaracje przy każdej wypłacie renty, a więc praktycznie co miesiąc.

Zmiany w tym zakresie mają uprościć rozliczanie podatku w przypadku nabycia prawa do świadczeń. W myśl wprowadzonych przepisów, jeżeli przedmiotem nabycia jest prawo do świadczeń, to obowiązek podatkowy ma powstawać z chwilą ich ustanowienia (w przypadku, gdy wartość świadczeń jest m.in. ustalona na dzień ich ustanowienia) lub w momencie wykonania poszczególnych świadczeń.

Czytaj także: 

• Łatwiej uniknąć podatku od spadków i darowizn. Wysokie progi obowiązują
• Prezent w kopercie, czyli... darowizna. Kiedy trzeba ją zgłosić do Urzędu Skarbowego?

Nowela zakłada również, że przy ustalaniu wartości świadczeń przyjmuje się: ich łączną wartość na okres na jaki zostały ustanowione (jeśli na nieokreślony, to za 10 lat), a w przypadku, gdy ich wartość ustalona jest na dzień ich ustanowienia - za cały okres trwania obowiązku świadczeń lub wartość poszczególnych świadczeń. Ponadto naczelnik za zgodą podatnika może uprawdopodobnić wartość świadczeń za okres, na jaki zostały ustanowione lub za okres 10 lat, gdy ustalono je na czas nieokreślony. Ustawa co do zasady ma wejść w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Źródło: PAP