Masz czas tylko do północy. Zmień podatek i płać mniej w 2026 roku
Tylko do północy 20 lutego przedsiębiorcy mają czas na zmianę formy opodatkowania. W ten sposób mogą wybrać czy chcą płacić mniej podatku.
2026-02-20, 12:59
Najważniejsze informacje w skrócie:
- Przedsiębiorcy działający jako jednoosobowa działalność gospodarcza mogą do 20 lutego wybrać formę opodatkowania w bieżącym roku podatkowym (2026)
- Zmianę można przeprowadzić nawet wtedy, jeżeli podatki za styczeń zostały już rozliczone i forma opodatkowania była już wybrana
- Do przeprowadzenia zmiany wystarczy dokonać zgłoszenia w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej). Do przeprowadzenia operacji wystarcza profil zaufany lub podpis kwalifikowany
Przedsiębiorco - do 20 lutego zdecyduj ile podatku chcesz płacić
Tylko do 20 lutego już działający przedsiębiorcy mogą zdecydować o formie opodatkowania w 2026 roku. Zmianę można przeprowadzić do końca dnia poprzez CEIDG - całość operacji można wykonać elektronicznie. Co więcej, nawet jeżeli przedsiębiorca już wybrał formę opodatkowania i opłacił podatki za styczeń, to do końca dnia 20 lutego może zmienić zdanie.
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mają do wyboru trzy formy opodatkowania różniące się szczegółami i korzyściami.
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
12% do 120 tys. zł dochodu
32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł
kwota wolna 30 tys. zł możliwość korzystania z ulg (np. ulga na dzieci, wspólne rozliczenie z małżonkiem)
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
stawki od 2% do 17%
brak możliwości rozliczania kosztów
uproszczona księgowość
3. Podatek liniowy
stałe 19%
brak progów podatkowych
ograniczone możliwości korzystania z ulg
Każda z tych form wiążą się też różnice w opłacaniu składki zdrowotnej, czyli składki idącej na funkcjonowanie Narodowego Funduszu Zdrowia.
W przypadku skali podatkowej składka zdrowotna to 9% dochodu. Przy ryczałcie składka jest ryczałtowa i zależna od progów przychodowych - jej minimalna wysokość to 498,35 zł, a maksymalna 1495,04 zł miesięcznie. Z kolei przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym płacą 4,9% dochodu jako składkę i mają limit jej odliczania.
Ale nie jest tak łatwo - składka (dla osób na skali podatkowej i na liniowym) ma również minimalną wysokość. To 432,54 zł miesięcznie. Czyli 9% podstawy wymiaru, która ustalana jest od wysokości minimalnego wynagrodzenia miesięcznego.
Punkt krytyczny:
Kiedy liniowy wygrywa ze skalą?
Wybór formy opodatkowania to klasyczne zadanie optymalizacyjne w 2026 roku.
Rocznego dochodu (przy standardowych składkach ZUS)
Skala Podatkowa
Opłacalna przy niższych i średnich dochodach (do ok. 160 tys. zł).
Dostęp do kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
Składka zdrowotna 9%.
Podatek Liniowy
Zabezpiecza przed wpadnięciem w II próg podatkowy (32%).
Stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu.
Niższa składka zdrowotna (4,9%).
Powyższe wyliczenia to model standardowy. Pamiętaj, że na skali podatkowej masz prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz licznych ulg (np. ulga na dzieci).
Ich zastosowanie może sprawić, że punkt opłacalności podatku liniowego przesunie się jeszcze wyżej!
Którą formę opodatkowania wybrać?
W przeciwieństwie do pracowników, przedsiębiorcy mogą wybrać to, ile podatków chcą płacić. Jednak formy opodatkowania różnią się opłacalnością w zależności od sytuacji osobistej przedsiębiorcy.
Dla osoby z dużą rodziną i np. mało zarabiającym współmałżonkiem wybór skali podatkowej może być opłacalny nawet przy dużych dochodach przekraczających nominalnie drugi próg podatkowy (120 tys. zł rocznie).
Równocześnie gdy dla singla o dużych dochodach korzystniejszy będzie wybór podatku liniowego.
Dla wielu osób korzystny może być wybór ryczałtu. Nie tylko z uwagi na niskie stawki podatku, ale także na uproszczoną księgowość, co przekłada się na dodatkowe koszty. Jest to szczególnie ważne dla naprawdę drobnych przedsiębiorców. Równocześnie daje przewidywalność - z góry wiadomo, ile podatku trzeba będzie zapłacić.
Co w sytuacji spóźnienia z wyborem formy opodatkowania?
Przedsiębiorca czy przedsiębiorczyni, który nie wybierze nowej formy opodatkowania do 20 lutego, zostaje z płaceniem podatku na dotychczasowych zasadach. Aż do 2027 roku nie będzie można zmienić formy opodatkowania.
Równocześnie warto pamiętać, że zakładając działalność gospodarczą domyślnie płaci się podatki według skali podatkowej. Oznacza to, że przedsiębiorca, który zacznie działalność musi pamiętać, by zdecydować o wyborze formy (jeżeli chce rozliczać się liniowo lub ryczałtowo) do 20. dnia następnego miesiąca po wystąpieniu obowiązku podatkowego, czyli osiągnięcia pierwszego przychodu.
Jeżeli pierwszą fakturę wystawi np. w marcu i zostanie ona w marcu opłacona, to do 20 kwietnia ma czas na wybór formy opodatkowania. Jeżeli faktura zostanie opłacona w kwietniu, to czas na wybór będzie miał do 20 maja.
Czytaj także:
- Rekordowy początek PIT 2026. Ponad milion Polaków już złożyło zeznania
- Podatki i opłaty w 2026 roku. O ile więcej zapłacimy?
- Średnia pensja to 9002,47 zł brutto. GUS podał zawody, w których zarabia się lepiej
Źródło: gov.pl/Andrzej Mandel